為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，保證我會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)安全、合理、高效使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和省上相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

一、基本原則

（一）本會(huì)財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦會(huì)的原則，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)和違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。

（二）認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政部《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和省上相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，保障資金和資產(chǎn)的安全。

（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)決算項(xiàng)目資金、物資和日常財(cái)務(wù)預(yù)算等業(yè)務(wù)。設(shè)置專職的、具有會(huì)計(jì)上崗資格的財(cái)務(wù)人員；會(huì)計(jì)不得兼任出納。

（四）工作人員要嚴(yán)格遵守本制度，對(duì)于違反制度給本會(huì)造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，要給予處理。

二、預(yù)算管理

（一）財(cái)務(wù)部應(yīng)本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出。

（二）各部門應(yīng)按照會(huì)里的統(tǒng)一安排做好部門預(yù)算，在每年末將下一年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審核、理事長(zhǎng)審批后，交財(cái)務(wù)部備案、理事長(zhǎng)辦公會(huì)議審定。

（三）對(duì)列入預(yù)算的項(xiàng)目資金和工作經(jīng)費(fèi)，各部門應(yīng)當(dāng)及早組織實(shí)施，認(rèn)真落實(shí)，不得拖拉。

三、收入、支出管理

（一）財(cái)務(wù)收支要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和省上相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審批制度，確保業(yè)務(wù)往來(lái)和原始憑證等會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、可靠性和完整性。

（二）本會(huì)收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，要按照會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，不得截留收入和挪用資金，嚴(yán)禁將收入作為往來(lái)資金入賬。收取各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，均要開具票據(jù)。

（三）加強(qiáng)支出管理，費(fèi)用開支要嚴(yán)格審批、嚴(yán)格控制，不得超預(yù)算開支，不得公款私用。對(duì)于違反費(fèi)用開支規(guī)定的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付并負(fù)責(zé)向主管理事長(zhǎng)報(bào)告。

（四）所有支出，均要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和理事長(zhǎng)審批后支 付。五萬(wàn)元以上的大額支出，要經(jīng)過(guò)支委會(huì)或理事長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定，給財(cái)務(wù)部下發(fā)通知，財(cái)務(wù)部據(jù)此通知予以支付。

四、現(xiàn)金、銀行存款管理

（一）現(xiàn)金管理

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》，不得坐支、套取、挪用現(xiàn)金，不得設(shè)立小金庫(kù)。庫(kù)存現(xiàn)金不得超額，不得以白條抵庫(kù)。

2、加強(qiáng)現(xiàn)金支付管理，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付主要用于發(fā)放工資、福利、津貼費(fèi)、勞酬費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、差旅費(fèi)等國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的支付，以及金額在支票結(jié)算起點(diǎn)以下的開支和中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 除此之外，本會(huì)業(yè)務(wù)一律通過(guò)開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3、收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)天送存銀行，如遇特殊情況可以放入保險(xiǎn)柜妥善保存。

（二）銀行存款管理

1、認(rèn)真執(zhí)行《中國(guó)人民共和國(guó)銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》規(guī)定的結(jié)算管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理銀行基本賬戶和各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。從銀行取回的各種結(jié)算憑證要及時(shí)入賬；作廢的銀行支票由出納加蓋作廢戳記，妥善保存。

2、建立銀行存款日記賬，出納應(yīng)及時(shí)將銀行存款日記賬與對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)，并于每月末作出銀行余額調(diào)節(jié)表。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的要查明原因并及時(shí)清理，對(duì)賬賬不一致的應(yīng)盡快解決。

3、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管，出納要逐筆登記所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

4、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不得無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

五、公益事業(yè)費(fèi)用支出審批

（一）加強(qiáng)對(duì)公益事業(yè)支出的監(jiān)督，要把捐贈(zèng)項(xiàng)目落到實(shí)處，使受助殘疾人真正受益。工作人員在公益事業(yè)日常費(fèi)用支出時(shí)，要堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

（二）要完備財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，公益事業(yè)支出時(shí)發(fā)票信息要真實(shí)、詳細(xì)、全面；捐贈(zèng)項(xiàng)目名稱要與資助協(xié)議項(xiàng)目?jī)?nèi)容一致，附件要詳實(shí)、齊全。手續(xù)不全的，不予報(bào)銷。

（三）公益事業(yè)支出報(bào)銷的流程為：

1、報(bào)銷人填寫報(bào)銷單；

2、將報(bào)銷單與合法票據(jù)及領(lǐng)導(dǎo)審批的相關(guān)報(bào)告粘貼整齊，并由部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)；

3、交會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和理事長(zhǎng)審批；

4、到出納處報(bào)賬。

六、借款審批和票據(jù)管理

（一）借款審批

1、工作人員因業(yè)務(wù)需要借款時(shí)，須填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致），不得涂改。

2、報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和理事長(zhǎng)審批后，須到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

3、所有借款都要遵循前賬不清、后賬不借的原則。

（二）票據(jù)管理

1、財(cái)務(wù)部要按照規(guī)定到省財(cái)政廳辦理會(huì)費(fèi)票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證、捐贈(zèng)票據(jù)和往來(lái)票據(jù)發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。要按規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得代他人開具票據(jù)和買賣票據(jù)，不得相互串用票據(jù)。

2、發(fā)票（票據(jù)）實(shí)行專人負(fù)責(zé)領(lǐng)購(gòu)、保管，并建立票據(jù)登記簿。要全面、如實(shí)地登記和反映所有票據(jù)的入庫(kù)、使用、銷號(hào)、結(jié)存情況，嚴(yán)防空白票據(jù)的遺失和被盜用。

3、填寫發(fā)票時(shí)，要真實(shí)無(wú)誤地反映業(yè)務(wù)活動(dòng)具體內(nèi)容，不得弄虛作假。

4、若票據(jù)丟失，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)報(bào)告理事長(zhǎng)，并經(jīng)查證后根據(jù)造成的損失給予處理。

七、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與財(cái)務(wù)分析

（一）嚴(yán)格按照財(cái)政部《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的報(bào)表格式和內(nèi)容編制、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)情況分析。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表，及相關(guān)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)說(shuō)明。

（三）編制財(cái)務(wù)報(bào)告必須要做到：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、編報(bào)及時(shí)；各報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確。

八、固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人”的原則，全面規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃和預(yù)算辦理，減少閑置和浪費(fèi)。

（二）財(cái)務(wù)部和辦公室共同管理固定資產(chǎn)，并要有明確分工、各負(fù)其責(zé)，保證固定資產(chǎn)的安全、完整，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。

（三）接受贊助、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，要辦理登記、入庫(kù)手續(xù)，計(jì)入固定資產(chǎn)賬，由辦公室、項(xiàng)目部統(tǒng)一管理。

（四）健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)。固定資產(chǎn)超過(guò)使用期限并失去使用價(jià)值需要報(bào)廢的，經(jīng)秘書長(zhǎng)、理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。

（五）固定資產(chǎn)的使用年限及提取折舊，嚴(yán)格按照國(guó)家和省上的有關(guān)規(guī)定辦理。

九、會(huì)計(jì)檔案管理

（一）會(huì)計(jì)檔案要按照歸檔要求，將每年形成的會(huì)計(jì)檔案整理立卷、裝訂成冊(cè)，并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

（二）會(huì)計(jì)檔案要有專人負(fù)責(zé)保管，要有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。出納不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

（三）會(huì)計(jì)人員離任，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，按照有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。